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财务管理制度

第一章  总则


     重庆市鼎运工程咨询有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,结合公司实际情况制定。   本办法是规范公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

第二章   财务管理


     公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任,设置独立的财务机构,配备专职的财务人员。
     企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:
     1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;
     2、建立健全内部控制制度;   
     3、组织拟定企业内部财务管理办法;
     4、根据企业预算方案组织企业经营;
     5、接受财政、税务、审计机关的监督。
     财务负责人在财务会计管理上的权责:
     1、主持公司财务工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;
     2、对公司和各部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;
     3、参与公司发展新德赢vwin手机版、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;
     4、负责编制会计报表,组织清产核资;
     5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
     6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;
     7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。
     财会部主要职责:
     具体负责企业的财务管理和经济核算,包括经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题。
     董事会、监事对本单位实行财务会计监督:
     1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;
     2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理;
     3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;
     企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出的用款进行全过程监管:
     1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
     2、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。
     3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。
     财务部必须建立稽查制度
     出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
     财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
     移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
     移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接,由财务部经理进行;财务部经理的交接,由总经理监交。
     财会人员的教育制度:
     1、财会人员的后续教育时间每年不少于68小时;
     2、业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

     第三章 会计核算


      企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续,进行会计核算:
     1、有价证券的收付;
     2、财物的收发、增减和使用;
     3、债权、债务的发生和结算;
     4、资本、基金的增减和经费的收支;
     5、收入、成本、费用的计算;
     6、财务成果的计算和处理等。
     记帐方法,一律采取借贷记帐法,记帐原则采取权责发生制。
     公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

     第四章  货币资金及结算资金的管理


     库存现金的管理
     ①现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。
     ②出纳人员到银行提取现金,必须同时有两个人前往办理。
     ③凡能用支票支付的款项不得支付现金。
     ④现金的支出必须由总经理签字方可付款。
     ⑤现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。
     ⑥差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批,经总经理核准签字后,方可借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。
其他借款,由借款人填写申请单,经总经理签字后,方可借款。
     ⑦、一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。
     银行存款的管理
     1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
     2)、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
     3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即:财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
     4)、银行支票的使用规定:
     a、业务人员到财会机构领用银行支票,必须凭付款审批单,经总经理及经办人签字,写明用途、金额、日期;
     b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;
     c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票,必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”。
     d、支票用于转帐的,必须在支票左上角划两条斜线;
     e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续。
     f、借出支票后,必须在十日内报销清帐,不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明原因,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。
     g、支票报销必须附发票。
     5)、重庆兴发vwin德赢acAPP代理有限公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按重庆兴发vwin德赢acAPP代理有限公司指定帐号进帐。
     6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由德赢vwin手机版经办人负责办理报批。
     7)、根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。
     8)、严禁违反国家规定,非法集资。
     9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
     10)、有关资金使用的审批,批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
     应收款的管理
     1)应收帐款明细帐必须根据经核对的合同及付款凭证为依据予以记帐,应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
     2)应收款明细帐调减必须要有总经理书面批准。
     3)建立应收款内部管理报告制度。
     ①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程合同及企业应收款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交总经理。
     ②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按重庆兴发vwin德赢acAPP代理有限公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资,并通知有关人员及时催收;对超期一个月还未归还借款的单位,报告总经理。
     ③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后,在接单后24小时内返回收款时限及措施,对所有超期应收款,限期开展收款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件记入,妥善地存入客户资信档案。
     ④业务部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力,造成坏帐甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重,损失巨大的,要追究法律责任。

第五章   发票和收据的使用管理


     企业必须按发票管理规定,正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让,不得待其他单位开发票。
     发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据,并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。
     应对发票实行专人管理,防止丢失、被盗。如因保管不善,遗失发票及收据,造成后果由发票保管人负责。
     发票丢失应立即向主管税务机关报告,并登报予以公告。
     企业不得填开大头小尾的发票,不得代开发票。
     企业必须凭合法的发票入帐,凡与企业成本、费用、资产有关的付出,均应索取合法发票。
     发票及收据由财务部档案保管人员负责收发及建档保管。

第六章 税收及利润分配、利润上交


     企业依法向国家交纳税金,税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额,依法交纳所得税,并采取应付税款法,将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。
     严格按国家规定,正确核算营业外收支。
     交纳所得税后利润,除国家另有规定外分配次序是:
     按税后利润扣除10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的50%时,可不再提取。                  
     (4) 计提5—10%法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。
     (5) 根据股东会的决定提取任意盈余公积金。

第七章    会计报表


     会计报表分类:对外报表、内部报表。
     (1)、对外报表包括按财政部要求报送的报表;上级主管下发报表;为金融部门提供对外报表。
     (2)内部报表
     (3)企业的主要会计报表有如下几种:
     a,资产负债表(年、季、月)
     b,损益表(年、季、月)
     c,现金流量表(年度)
     d,业务收入明细表(年度)
     e,业务支出明细表(年度)
     公司员工全力推动工作落实,各部门要及时沟通情况,加强协作配合,形成企业工作动力,完善内部管理制度。

【更新时间:2012-05-15】 【收藏本页】 【打印本页】 【关闭窗口
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